Identifikace a registrace skutečného majitele (UBO) v Německu se řídí především zákonem o praní peněz (Geldwäschegesetz - GwG). Tato legislativa transponuje směrnice EU o boji proti praní peněz (AMLD) do německého práva a vytváří povinný systém "plného registru" pro transparentnost společností.
Registr samotný, známý jako Transparenzregister (Registr transparentnosti), je elektronický informační systém spravovaný společností Bundesanzeiger Verlag GmbH pod dohledem Spolkového úřadu pro správu (Bundesverwaltungsamt). Právní rámec se významně vyvinul, s velkými změnami v roce 2021, které učinily nezávislé hlášení povinným pro téměř všechny subjekty. Většina německých právnických osob a registrovaných společností je povinna identifikovat, zaznamenat a udržovat aktuální informace o svých skutečných majitelích.
Kdo je skutečný majitel v Německu?
Podle německého zákona o praní peněz (§ 3 GwG) je skutečný majitel fyzická osoba, která v konečném důsledku vlastní nebo kontroluje právnickou osobu.
U korporací je skutečný majitel typicky identifikován dvěma hlavními způsoby. Za prvé prostřednictvím materiálního vlastnictví, které je definováno jako osoba, která přímo nebo nepřímo drží více než 25 % kapitálových podílů, kontroluje více než 25 % hlasovacích práv.
Za druhé prostřednictvím kontroly, která se vztahuje k osobě s "konečným vlivem" vykonávaným srovnatelným způsobem. To může zahrnovat práva veta při základních rozhodnutích nebo držení dominantního postavení, i s minimálním podílem na akciích.
Zákon poskytuje podrobnější pravidla. Pokud po vyčerpání všech přiměřených úsilí nelze skutečného majitele identifikovat na základě výše uvedených kritérií, zákon stanovuje náhradní mechanismus. V takových případech jsou zákonní zástupci subjektu (např. jednatelé, členové představenstva) registrováni jako jeho skuteční majitelé.
Pokud jsou podíly, hlasovací práva nebo kontrola drženy/vykonávány sdružením jiným způsobem, za nepřímého skutečného majitele se považuje osoba, která kontroluje mateřské sdružení ve smyslu § 3 odst. 2 věty 2 až 4 GwG ve spojení s § 290 odst. 2 až 4 HGB. Kontrola obecně vyžaduje kapitálové podíly nebo hlasovací práva více než 50 %.
Které subjekty musí registrovat svého skutečného majitele?
Povinnost registrovat skutečného majitele se vztahuje téměř na všechny právnické osoby soukromého práva (např. GmbH, AG, UG) a registrované společnosti (např. OHG, KG, GmbH & Co. KG). Od roku 2024 to zahrnuje také registrované společnosti občanského práva (eGbR).
Rozsah také pokrývá trusty, nezákonné nadace a zahraniční subjekty vlastnící nemovitosti v Německu. Zákon poskytuje velmi omezené výjimky, především pro společnosti kótované na organizovaném trhu, které podléhají ekvivalentním požadavkům EU na transparentnost.
Právnické osoby se sídlem v zahraničí (případy nemovitostí)
V jakých případech jsou sdružení se sídlem v zahraničí povinny hlásit podle § 20 odst. 1 GwG?
Podle § 20 odst. 1 věty 2 GwG jsou sdružení se sídlem v zahraničí povinni hlásit do registru transparentnosti pokud:
- Vlastní nemovitosti nacházející se v Německu nebo se zavazují takové nemovitosti získat
- Spojují podíly ve smyslu § 1 odst. 3 zákona o dani z převodu nemovitostí (GrEStG) nebo jsou jim takové podíly převedeny
- Drží ekonomický zájem ve smyslu § 1 odst. 3a zákona o dani z převodu nemovitostí na základě právního jednání
Proces identifikace a registrace skutečného majitele v Německu
Proces zahrnuje správnou identifikaci skutečného majitele na základě právních kritérií GwG a následnou formální registraci v Registru transparentnosti. Všechna podání musí být provedena elektronicky prostřednictvím oficiálního portálu www.transparenzregister.de.
Zásadním prvním krokem je důkladná analýza vlastnické a kontrolní struktury.
Lhůty pro registraci
Nové subjekty musí dokončit registraci "unverzüglich" (bez zbytečného odkladu) po svém zápisu do obchodního rejstříku a jakékoli následné změny musí být také okamžitě hlášeny.
Veřejný přístup k německému registru skutečných majitelů
Po rozhodnutí Evropského soudního dvora v listopadu 2022 byl pozastaven neomezený veřejný přístup k Registru transparentnosti. Přístup je nyní udělován na základě "legitimního zájmu" (berechtigtes Interesse).
Veřejnost může požádat o přístup a po schválení nahlížet do následujících informací o skutečném majiteli:
- Celé jméno
- Země bydliště
- Rok a měsíc narození
- Všechny státní příslušnosti
- Informace o povaze a rozsahu skutečného zájmu
Veřejný portál je přístupný na www.transparenzregister.de. Zatímco úřady a určité povinné subjekty (jako banky a právníci) mají širší přístupová práva, široká veřejnost musí formálně požádat a odůvodnit svůj zájem o prohlížení údajů.
Důsledky nedodržení v Německu
Nedodržení povinností registrace skutečného majitele nese významné sankce, které mohou přímo ovlivnit provoz a finance společnosti.
Pokuty
Za úmyslná porušení může být uložena pokuta až 150 000 EUR a až 100 000 EUR za nedbalostní porušení. Za závažná, opakovaná nebo systematická porušení mohou pokuty dosáhnout až 5 milionů EUR nebo 10% celkového ročního obratu společnosti.
Zákazy transakcí
Nedodržování předpisů může mít závažné provozní dopady. Například notáři jsou oprávněni odmítnout ověření transakcí s nemovitostmi, pokud zúčastněný subjekt není správně registrován v Registru transparentnosti, což efektivně blokuje prodeje nemovitostí a M&A obchody.
Obchodní a finanční omezení
Banky mohou být povinny pozastavit nebo ukončit obchodní vztahy, včetně zmrazení účtů, pro subjekty, které nesplňují své povinnosti hlášení skutečného majitele. To může ochromit schopnost společnosti podnikat.
Vyloučení z veřejných zakázek
Společnost, která správně nezaregistrovala svého skutečného majitele, je vyloučena z účasti na postupech veřejných zakázek. Zadavatelé jsou povinni ověřit soulad před udělením zakázek.
Zveřejnění rozhodnutí
Konečná rozhodnutí o pokutách za nedodržení předpisů jsou zveřejněna na webových stránkách Spolkového úřadu pro správu (ustanovení "name and shame"), kde zůstávají veřejně viditelné po dobu pěti let, což způsobuje značné poškození pověsti.
Zajistěte si soulad s předpisy a vyhněte se pokutám v Německu
Správná identifikace vašeho skutečného majitele a zajištění jejich řádné registrace je kritickým právním požadavkem. Náš tým odborníků poskytuje komplexní službu, která pokrývá jak identifikaci skutečného majitele na základě vaší specifické podnikové struktury, tak kompletní zpracování registračního procesu.
Svěřením tohoto úkolu nám si můžete být jisti svou kompatibilitou a vyhnout se závažným pokutám spojeným s jakýmikoli chybami.
Pro více informací nás kontaktujte:
ECOVIS ježek, advokátní kancelář s.r.o.
Betlémské nám. 6
110 00 Praha 1
e-mail: mojmir.jezek@ecovislegal.cz
www.ecovislegal.cz
O ECOVIS ježek, advokátní kancelář s.r.o.:
Česká advokátní kancelář ECOVIS ježek se ve své praxi soustřeďuje především na obchodní právo, nemovitostní právo, vedení sporů, ale i financování a bankovní právo a poskytuje plnohodnotné poradenství ve všech oblastech, a tvoří tak alternativu pro klienty mezinárodních kanceláří. Mezinárodní rozměr poskytovaných služeb je zajištěn dosavadními zkušenostmi a prostřednictvím spolupráce s předními advokátními kancelářemi ve většině evropských zemí, USA a dalších jurisdikcích v rámci sítě ECOVIS působící v 75 zemích celého světa. Členové týmu advokátní kanceláře ECOVIS ježek mají dlouholeté zkušenosti z předních mezinárodních advokátních a daňových firem v poskytování právního poradenství nadnárodním korporacím, velkým českým společnostem, ale i středním firmám a individuálním klientům. Více informací na www.ecovislegal.cz.
