Identifikace a registrace skutečného majitele (UBO) na Ukrajině se řídí především zákonem Ukrajiny č. 361-IX „O prevenci a potírání legalizace (praní) výnosů z trestné činnosti, financování terorismu a financování šíření zbraní hromadného ničení", který vstoupil v platnost v dubnu 2020. Tato legislativa vytváří povinný rámec pro transparentnost společností.
Registr samotný je Jednotný státní registr právnických osob, soukromých podnikatelů a veřejných organizací (USR), který spravuje Ministerstvo spravedlnosti Ukrajiny. Většina ukrajinských právnických osob je povinna identifikovat, zaznamenat a udržovat aktuální informace o svých skutečných majitelích, včetně předložení podrobného schématu vlastnické struktury.
Kdo je skutečný majitel na Ukrajině?
Podle ukrajinského AML zákona je skutečný majitel fyzická osoba, která v konečném důsledku vykonává rozhodující vliv na právnickou osobu. Skutečný majitel je typicky identifikován prostřednictvím přímého nebo nepřímého vlastnictví nejméně 25% podílu v základním kapitálu nebo hlasovacích práv právnické osoby.
Rozhodující vliv může být vykonáván také jinými způsoby, jako je právo kontrolovat, používat nebo nakládat s celým nebo významnou částí majetku společnosti. Mezi další kritéria patří právo získávat příjem z činností právnické osoby nebo právo vykonávat rozhodující vliv na složení řídicích orgánů nebo výsledky hlasování.
Pokud po vyčerpání všech přiměřených úsilí nelze skutečného majitele identifikovat na základě výše uvedených kritérií, může společnost prohlásit absenci skutečného majitele. To je však přípustné pouze ve specifických situacích, například v rámci složité vlastnické struktury, kde žádná jednotlivá osoba nevlastní významný podíl.
Osoba, která má formální právo na 25 % nebo více základního kapitálu nebo hlasovacích práv v právnické osobě, ale je obchodním zástupcem, nominee vlastníkem nebo pouze zprostředkovatelem, není skutečným majitelem.
Které subjekty musí registrovat svého skutečného majitele?
Povinnost identifikovat a registrovat skutečného majitele se vztahuje téměř na všechny právnické osoby registrované na Ukrajině. Vedoucí právnické osoby je osobně odpovědný za zajištění úplnosti, přesnosti a včasného předložení informací.
Zákon však poskytuje výjimky pro určité subjekty, včetně:
- Politických stran a jejich strukturálních jednotek
- Odborových svazů
- Tvůrčích svazů
- Organizací zaměstnavatelů
- Advokátních komor a sdružení
- Náboženských organizací
- Obchodních a průmyslových komor
- Společenství vlastníků
- Státních a municipálních podniků
Proces identifikace a registrace skutečného majitele na Ukrajině
Registrační postup skutečného majitele se řídí zákonem Ukrajiny č. 755-IV „O státní registraci právnických osob, individuálních podnikatelů a veřejných organizací". Proces zahrnuje jak správnou identifikaci skutečného majitele, tak formální předložení požadovaných informací státnímu registrátorovi.
Toto předložení musí zahrnovat podrobný diagram vlastnické struktury, ověřený generálním ředitelem, který popisuje celý vlastnický řetězec vedoucí ke skutečnému majiteli. Klíčovou charakteristikou ukrajinského systému je jeho přísný požadavek na dokumentaci.
Často zahrnuje notářsky ověřené a apostilované kopie s překladem do ukrajinštiny pasů zahraničních skutečných majitelů a ověřené podnikové dokumenty pro každý zahraniční subjekt ve vlastnickém řetězci.
Lhůty pro registraci
Nové subjekty musí předložit informace o skutečném majiteli při založení. Jakékoli změny skutečného majitele nebo vlastnické struktury musí být nahlášeny registrátorovi do 30 pracovních dnů od jejich vzniku.
Veřejný přístup k ukrajinskému registru skutečných majitelů
Jednotný státní registr (USR) je veřejný registr, který činí informace o skutečných majitelích ukrajinských společností transparentními a dostupnými online. Veřejnost může nahlížet do následujících informací o skutečném majiteli:
- Celé jméno
- Země bydliště
- Datum narození
- Státní příslušnost
- Informace o povaze a rozsahu jejich skutečného zájmu
Veřejný portál je dostupný na usr.minjust.gov.ua. Tato transparentnost umožňuje komukoli zkontrolovat skutečného majitele podniku, ačkoli přístup k úplným výpisům může vyžadovat poplatek. Přístup k USR je během válečného stavu omezen a vyžaduje použití elektronického digitálního podpisu.
Důsledky nedodržení na Ukrajině
Nedodržení povinností registrace skutečného majitele nese sankce, které mohou přímo ovlivnit vedení společnosti a její schopnost fungovat.
Pokuty
Správní pokuta v rozmezí od 17 000 do 51 000 UAH (přibližně 400 – 1 200 €) může být uložena přímo vedoucímu právnické osoby za nepředložení, pozdní předložení nebo poskytnutí nesprávných informací o skutečném majiteli.
Pokuta od 17 000 do 340 000 UAH (přibližně 400 - 8 100 €) může být uložena také právnické osobě za:
- Zahrnutí nepravdivých informací týkajících se skutečného majitele do dokumentů předložených pro státní registraci
- Nepředložení nebo pozdní předložení informací o skutečném majiteli státnímu registrátorovi
Pokuta od 17 000 do 340 000 UAH může být také uložena ukrajinským rezidentním právnickým osobám a ukrajinským rezidentním fyzickým osobám, kteří jsou zakladateli právnické osoby za neposkytnutí informací o skutečném majiteli na požádání.
Provozní omezení
Nesprávné nebo zastaralé informace v registru mohou významně ztížit obchodní operace. Notáři mohou odmítnout ověřit transakce, jako jsou prodeje nemovitostí nebo změny stanov společnosti, pokud nejsou údaje o skutečném majiteli správně podány.
Banky jsou povinny ověřit informace o skutečném majiteli a mohou odmítnout otevřít účty, zpracovat transakce nebo dokonce zmrazit stávající účty nekompatibilních společností.
Zajistěte si soulad s předpisy a vyhněte se pokutám na Ukrajině
Správná identifikace vašeho skutečného majitele a zajištění jejich řádné registrace je kritickým právním požadavkem. Náš tým odborníků poskytuje komplexní službu, která pokrývá jak identifikaci skutečného majitele na základě vaší specifické podnikové struktury, tak kompletní zpracování registračního procesu.
Svěřením tohoto úkolu nám si můžete být jisti svou kompatibilitou a vyhnout se závažným pokutám spojeným s jakýmikoli chybami.
Pro více informací nás kontaktujte:
ECOVIS ježek, advokátní kancelář s.r.o.
Betlémské nám. 6
110 00 Praha 1
e-mail: mojmir.jezek@ecovislegal.cz
www.ecovislegal.cz
O ECOVIS ježek, advokátní kancelář s.r.o.:
Česká advokátní kancelář ECOVIS ježek se ve své praxi soustřeďuje především na obchodní právo, nemovitostní právo, vedení sporů, ale i financování a bankovní právo a poskytuje plnohodnotné poradenství ve všech oblastech, a tvoří tak alternativu pro klienty mezinárodních kanceláří. Mezinárodní rozměr poskytovaných služeb je zajištěn dosavadními zkušenostmi a prostřednictvím spolupráce s předními advokátními kancelářemi ve většině evropských zemí, USA a dalších jurisdikcích v rámci sítě ECOVIS působící v 75 zemích celého světa. Členové týmu advokátní kanceláře ECOVIS ježek mají dlouholeté zkušenosti z předních mezinárodních advokátních a daňových firem v poskytování právního poradenství nadnárodním korporacím, velkým českým společnostem, ale i středním firmám a individuálním klientům. Více informací na www.ecovislegal.cz.
