Bulgaristan'da Gerçek Lehdarın (UBO) Tespiti ve Tescili
Bulgaristan'da gerçek lehdarın (UBO) tespiti ve tescili, öncelikle Kara Para Aklamayı Önleme Tedbirleri Kanunu (MAMLA) ile düzenlenmektedir. Bu mevzuat, AB'nin kara para aklamayla mücadele direktiflerini (AMLD) Bulgar hukukuna aktararak şirket şeffaflığı için zorunlu bir çerçeve oluşturmaktadır.
Bulgaristan, gerçek lehdarlara özgü ayrı bir sicile sahip olmayıp bu alanda kendine özgü bir yaklaşım benimsemektedir. Bunun yerine, gerçek lehdarlara ilişkin bilgiler doğrudan ana kamuya açık ticaret sicillerine — Ticaret Siciline ve Tescil Ajansı tarafından yönetilen Kar Amacı Gütmeyen Tüzel Kişiler Siciline (CRRNPLE) — entegre edilmektedir. Bulgaristan'da tescil edilmiş tüm ticari şirketler ve diğer tüzel kişiler, gerçek lehdarlarını tespit etmek, kayıt altına almak ve bu bilgileri güncel tutmakla yükümlüdür.
Bulgaristan'da Gerçek Lehdar Kimdir?
Bulgaristan Kara Para Aklamayı Önleme Tedbirleri Kanunu'na (MAMLA) göre gerçek lehdar, nihai olarak bir tüzel kişilik üzerinde mülkiyet hakkına sahip olan veya onu kontrol eden gerçek kişidir. Ticari şirketler bakımından gerçek lehdar; sermayenin veya oy haklarının en az yüzde yirmi beşini doğrudan ya da dolaylı olarak elinde bulunduran ya da tüzel kişilik üzerinde başka biçimlerde kontrol uygulayan gerçek kişidir.
"Kontrol" kavramı; yönetim organının çoğunluğunu atama veya görevden alma yetkisini ya da kilit stratejik kararlar alma yetkisini kapsayabilir. Makul tüm çabaların sarf edilmesine karşın gerçek lehdar, mülkiyet veya kontrol kriterlerine göre tespit edilemiyorsa kanun, ikincil bir mekanizma öngörmektedir.
Bu hallerde, tüzel kişiliğin üst yönetiminin üyeleri (örneğin müdürler veya yönetim kurulu üyeleri) gerçek lehdar olarak tescil edilmektedir.
Hangi Kuruluşlar Gerçek Lehdarlarını Tescil Ettirmek Zorundadır?
Gerçek lehdarı tescil ettirme yükümlülüğü, Bulgaristan'da tescil edilmiş ticari şirketler, kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve tröstler dahil olmak üzere hemen hemen tüm ticari ve diğer tüzel kişiliklere uygulanmaktadır. Bildirimin usulüne uygun ve zamanında yapılmasından kuruluşun yasal temsilcisi sorumludur.
Bu yükümlülüğün başlıca istisnası; hisseleri AB kamuya açıklama gerekliliklerine veya eşdeğer uluslararası standartlara tabi düzenlenmiş bir piyasada işlem gören şirketlere uygulanmaktadır.
Bulgaristan'da Gerçek Lehdarın Tespiti ve Tescili Süreci
Bulgaristan'daki tescil süreci, standart bir beyan formunun kuruluşun türüne bağlı olarak ilgili sicile — Ticaret Siciline ya da Kar Amacı Gütmeyen Tüzel Kişiler Siciline — sunulmasını kapsamaktadır. Bu beyan, kuruluşun resmi dosyasının bir parçası olarak işleme alınmaktadır.
Sürecin kritik ilk adımı, gerçek lehdarın/lehdarların doğru biçimde tespit edilebilmesi amacıyla mülkiyet ve kontrol yapısının kapsamlı biçimde analiz edilmesidir.
Tescil Süreleri
Yeni kurulan tüzel kişilerin, gerçek lehdara ilişkin beyanlarını kuruluş tarihinden itibaren bir ay içinde sunmaları gerekmektedir. Gerçek lehdara ilişkin bilgilerdeki sonraki değişikliklerin, sicil bilgilerinin güncel kalmasını sağlamak amacıyla değişikliğin meydana gelmesinden itibaren 7 gün içinde tescil ettirilmesi zorunludur.
Bulgaristan Gerçek Lehdar Siciline Kamuya Açık Erişim
Bulgaristan, gerçek lehdarlara ilişkin bilgilere kamuya açık erişimi sürdürmektedir. Söz konusu bilgiler kamuya açık Ticaret Siciline entegre edildiğinden herkes tarafından erişilebilir durumdadır. Kamuoyu, gerçek lehdara ilişkin aşağıdaki bilgilere ulaşabilmektedir:
- Tam adı ve soyadı
- Uyruğu
- Kişisel kimlik numarası (mukim olmayanlar için doğum tarihi)
- İkamet ülkesi
- Sahip oldukları pozisyonun niteliğine ve aracı kuruluşlara ilişkin bilgiler
Kamuya açık portal portal.registryagency.bg adresinde erişilebilir durumdadır. Verilere erişim açık ve ücretsiz olmakla birlikte, tam ayrıntıların ve taranmış belgelerin görüntülenmesi çoğunlukla Bulgar nitelikli elektronik imzası (QES) veya diğer tanınan kimlik doğrulama araçlarıyla kullanıcı kaydı gerektirmektedir.
Bulgaristan'da Uyumsuzluğun Sonuçları
Gerçek lehdar tescili yükümlülüklerinin yerine getirilmemesi, MAMLA uyarınca şirketin mali durumunu ve faaliyetlerini ciddi biçimde etkileyebilecek önemli yaptırımlara yol açmaktadır.
Para Cezaları
Kanun, Bulgar hukukuna göre kurulmuş ticari şirketler veya kar amacı gütmeyen tüzel kişiler için gerçek lehdarlarına ilişkin bilgileri Bulgaristan Ticaret Siciline ve Kar Amacı Gütmeyen Tüzel Kişiler Siciline beyan ederek tescil ettirme idari yükümlülüğü öngörmektedir — MAMLA md. 63, f. 1 ve 4; Ticaret Kanunu md. 65a, f. 2; Kar Amacı Gütmeyen Tüzel Kişiler Kanunu md. 18, f. 1, b. 11.
Bu yükümlülüğün yerine getirilmemesi, idari yaptırıma tabi tutulmaktadır — MAMLA md. 118, f. 4 ve 5:
(4) Md. 61, f. 1 veya md. 62, f. 1 uyarınca yükümlü olan ve md. 63, f. 4 veya md. 63a, f. 4 kapsamındaki bilgilerin tescili için öngörülen süre içinde başvuruda bulunmayan kişi; gerçek kişi ise idari para cezasına, tüzel kişi ise mali yaptırıma tabi tutulur; söz konusu yaptırım 5.000 Bulgar Levası tutarındadır.
(5) Md. 61, f. 1 veya md. 62, f. 1 uyarınca yükümlü olan ve f. 4 uyarınca yaptırıma tabi tutulmasının ardından para cezası veya mali yaptırımın uygulanmasından itibaren bir ay içinde tescil başvurusunda bulunmayan kişiye, başvuruda bulunuluncaya kadar her ay f. 4 uyarınca yeni bir para cezası veya mali yaptırım uygulanır.
Ticari ve Mali Kısıtlamalar
Gerçek lehdara ilişkin hatalı veya eksik bilgiler, ticari faaliyetleri ciddi biçimde güçleştirebilir. Finansal kuruluşlar ve diğer yükümlü kuruluşlar (noterler gibi), durum tespiti (due diligence) yapmakla yükümlü olup kuruluşun gerçek lehdarına ilişkin bilgiler usulüne uygun şekilde tescil ettirilmemişse banka hesabı açmayı, işlem gerçekleştirmeyi veya sözleşmeleri onaylamayı reddedebilirler.
Bu durum, şirketlerin olağan ticari faaliyetlerini etkin biçimde engelleyebilir.
Kamu İhalelerinden Dışlanma
Gerçek lehdarını usulüne uygun şekilde tescil ettirmeyen şirket, kamu ihalesi prosedürlerine katılmaktan men edilebilir. İhale makamları, kamu ihalesi sözleşmesi imzalamadan önce mevzuata uyumu doğrulamakla yükümlüdür.
Bulgaristan'da Uyumu Sağlayın ve Para Cezalarından Kaçının
Gerçek lehdarınızın doğru biçimde tespit edilmesi ve usulüne uygun şekilde tescil ettirilmesinin sağlanması kritik bir yasal gerekliliktir. Uzman ekibimiz; hem özgün şirket yapınıza dayalı gerçek lehdar tespitini hem de tescil sürecinin eksiksiz olarak yürütülmesini kapsayan kapsamlı bir hizmet sunmaktadır.
Bu görevi bize emanet ederek uyumunuzdan emin olabilir ve olası hatalarla bağlantılı ciddi para cezalarından kaçınabilirsiniz.
Daha fazla bilgi için bizimle iletişime geçin:
ECOVIS ježek, advokátní kancelář s.r.o.
Betlémské nám. 6
110 00 Praha 1
e-posta: mojmir.jezek@ecovislegal.cz
www.ecovislegal.cz
ECOVIS ježek, advokátní kancelář s.r.o. Hakkında
Çek hukuk bürosu ECOVIS ježek, uygulamasında öncelikle ticaret hukuku, gayrimenkul ve inşaat hukuku, dava ve tahkim yönetimi alanlarında ve aynı zamanda finansman ve bankacılık hukuku alanında yoğunlaşmakta olup tüm alanlarda kapsamlı danışmanlık hizmeti sunarak uluslararası hukuk bürolarına gerçek anlamda bir alternatif oluşturmaktadır. Sunulan hizmetlerin uluslararası boyutu, mevcut deneyimler ve 75 ülkede faaliyet gösteren ECOVIS ağı çerçevesinde Avrupa'nın çoğu ülkesindeki, ABD'deki ve diğer yargı bölgelerindeki önde gelen hukuk büroları ile işbirliği aracılığıyla sağlanmaktadır. ECOVIS ježek hukuk bürosu ekibinin üyeleri, uluslararası şirketlere, büyük Çek şirketlerine ve aynı zamanda orta ölçekli firmalara ve bireysel müvekkillere hukuki danışmanlık hizmetleri sunmak konusunda önde gelen uluslararası hukuk ve vergi bürolarında uzun yıllara dayanan deneyime sahiptir. Daha fazla bilgi için www.ecovislegal.cz.
