Gestion successorale en Tchéquie : Administrateur et Exécuteur testamentaire
La gestion successorale en Tchéquie représente un domaine important mais souvent négligé du droit privé. Elle prend une importance particulière lorsqu'il s'agit d'assurer la conservation et le règlement du patrimoine d'une personne décédée. Cet article traite non seulement des deux rôles clés qui interviennent dans la procédure successorale – l'exécuteur testamentaire et l'administrateur successoral – mais également de la réglementation générale de la gestion successorale en tant qu'institution juridique. Chacune de ces fonctions possède sa position juridique spécifique, son fondement légal et son application pratique. L'objectif de cet article est de fournir un aperçu clair de la réglementation juridique, de définir les pouvoirs et responsabilités des différents acteurs et de souligner leur importance au cours de la procédure successorale et après sa clôture.
L'exécuteur testamentaire et l'administrateur successoral
Le premier institut ancré dans le droit tchèque en lien avec les successions est l'exécuteur testamentaire. Sa réglementation se trouve aux articles 1553 à 1555 de la loi n° 89/2012 Rec., Code civil (ci-après « CC »). La mission fondamentale de l'exécuteur testamentaire est de veiller à la bonne exécution des dernières volontés du défunt. Il s'agit donc généralement d'une personne de confiance du défunt. L'exécuteur testamentaire peut être un parent du défunt (conjoint, frère ou sœur, descendant, etc.), mais aussi un professionnel du domaine (avocat ou notaire). Rien n'empêche non plus qu'il s'agisse d'une personne morale.
Le second institut ancré dans le droit tchèque en lien avec la procédure successorale est l'administrateur successoral. Sa réglementation se trouve aux articles 1556 à 1559 du CC. Contrairement à l'exécuteur testamentaire, il s'agit d'un institut introduit relativement récemment dans le droit tchèque. La mission principale de l'administrateur successoral est de gérer le patrimoine appartenant à la succession et de préserver sa valeur et sa substance pendant la procédure successorale. Tout comme pour l'exécuteur, l'administrateur peut être une personne physique (qu'il s'agisse d'un parent du défunt ou d'un professionnel) ou une personne morale. Dans le cas où l'on prévoit que la succession reviendra à l'État, celui-ci peut même être administrateur.
Nomination, démission et révocation
La nomination de l'exécuteur et de l'administrateur est réglementée respectivement aux articles 1553 et 1556 du CC.
Pour l'exécuteur testamentaire, la loi dispose qu'il peut être désigné par testament. De l'interprétation littérale de cette disposition, il ressort qu'il ne peut être désigné que par testament. Cependant, les experts ne partagent pas un avis unanime sur la question. Une partie de la doctrine estime que, dans le contexte d'autres dispositions du CC, l'exécuteur peut être désigné non seulement par testament, mais aussi par d'autres types de dispositions à cause de mort.
Pour la nomination de l'administrateur, la loi exige en revanche la forme d'un acte authentique, ce qui constitue également une certaine limitation. L'administrateur successoral peut également être nommé par le tribunal conformément à l'article 157 de la loi n° 292/2013 Rec., sur les procédures judiciaires spéciales (ci-après « LPJS »). Cela intervient lorsqu'aucun exécuteur testamentaire n'a été désigné, lorsque celui-ci a refusé de gérer la succession, lorsqu'il est manifestement incapable de gérer la succession ou lorsque les héritiers ne sont pas en mesure de la gérer. Le tribunal peut également nommer un administrateur s'il est nécessaire d'établir un inventaire du patrimoine successoral ou s'il existe une autre raison sérieuse, par exemple la nécessité de déposer des déclarations dans une procédure d'insolvabilité.
Pour les deux fonctions, le consentement de la personne désignée est également nécessaire. Les articles 1553 et 1559 du CC reconnaissent aux deux fonctions la possibilité de démissionner à tout moment. La démission prend effet dès sa réception par le tribunal. Le tribunal peut également révoquer d'office la personne concernée de l'une ou l'autre fonction si elle viole gravement ses obligations, si elle n'est pas en mesure de remplir correctement ses fonctions ou s'il existe une autre raison sérieuse.
Durée de la fonction
Le CC ne limite en aucune façon la fonction d'exécuteur testamentaire, c'est-à-dire même pas à la durée de la procédure successorale. En général, la fonction d'exécuteur testamentaire dure jusqu'à ce que tous les legs soient réglés, que toutes les obligations imposées par le défunt à l'exécuteur soient remplies, etc.
Pour l'administrateur successoral, contrairement à l'exécuteur testamentaire, la durée d'exercice de la fonction est précisément définie. L'article 1677, alinéa 1 du CC dispose que l'administrateur gère la succession jusqu'à la confirmation de l'acquisition de l'héritage, c'est-à-dire jusqu'à la fin de la procédure successorale.
Droits, obligations et missions
Selon l'article 1554, alinéa 1 du CC, la mission et l'obligation fondamentales de l'exécuteur testamentaire sont de veiller à la bonne exécution des dernières volontés du défunt avec la diligence d'un bon gestionnaire. L'obligation d'agir avec la diligence d'un bon gestionnaire impose à l'exécuteur testamentaire d'agir avec soin, professionnalisme et loyauté envers le défunt. La loi part du principe que l'exécuteur est la personne la mieux informée des intentions et de la volonté du défunt, et qu'il est donc capable de veiller à la bonne exécution des dernières volontés. À cette fin, l'exécuteur testamentaire peut même exiger en justice l'exécution d'une instruction établie dans une disposition à cause de mort. La loi accorde à l'exécuteur testamentaire de larges pouvoirs lorsque le défunt a créé une fondation par disposition à cause de mort. Dans ce cas, l'exécuteur testamentaire peut décider des éléments de la fondation que la disposition ne contient pas, nommer les membres du conseil d'administration ou de surveillance, ou désigner un nouveau gestionnaire des apports de la fondation. La mission de l'exécuteur testamentaire comprend également le règlement des legs. À cet égard, il convient toutefois d'attirer l'attention sur la nature juridique des legs en droit tchèque et sur les limitations qui en découlent pour l'exécuteur testamentaire.
Une partie importante de la fonction de l'exécuteur testamentaire est également sa participation à la procédure successorale elle-même. Selon l'article 114 de la LPJS, l'exécuteur testamentaire est, à quelques exceptions près énumérées dans cet article, partie à la procédure successorale. Cela signifie qu'il doit être convoqué aux audiences fixées, qu'il peut former des recours et qu'il peut intervenir comme partie dans une procédure relative au droit successoral. En outre, l'exécuteur testamentaire a le droit d'être présent lors de l'inventaire du patrimoine, de poser des questions et de formuler des observations. Il est également partie à la procédure successorale complémentaire.
En dehors de ce qui précède, la loi n'accorde pratiquement aucun autre pouvoir à l'exécuteur testamentaire. Comme l'indique l'exposé des motifs du CC, la mission de l'exécuteur testamentaire est principalement une fonction de médiation. Son implication dans la procédure successorale est donc essentielle. Le défunt peut, lors de la nomination, déterminer d'autres obligations pour l'exécuteur testamentaire, parmi lesquelles figure par exemple la possibilité de charger l'exécuteur testamentaire de partager la succession entre les héritiers.
Après la clôture de la procédure successorale, la mission de l'exécuteur testamentaire est de veiller à ce que toutes les instructions du défunt soient respectées, notamment les conditions stipulées, les termes et les charges. Pour accomplir cette mission, l'exécuteur peut éventuellement intenter des actions contre les héritiers (par exemple des actions en exécution ou des demandes d'ouverture d'une procédure successorale complémentaire). Cependant, la loi ne lui accorde aucun autre moyen procédural. Quant aux sanctions frappant les héritiers en cas de non-respect des instructions, elles découlent du type d'instruction : en cas de condition suspensive, l'héritier n'acquiert pas l'héritage ; en cas de non-exécution d'une charge, il le perd.
Si le défunt n'a pas désigné d'administrateur successoral, la gestion de la succession incombe également à l'exécuteur testamentaire. Il est toutefois important de mentionner qu'il n'est pas tenu d'accepter cette obligation. La loi distingue ensuite, dans le cas où l'exécuteur testamentaire assume également la gestion de la succession, entre l'exécuteur désigné par acte sous seing privé et l'exécuteur désigné par acte authentique. Des exigences plus élevées sont imposées à l'exécuteur testamentaire désigné par acte authentique, et la loi le considère généralement avec plus de rigueur. L'exécuteur gère ensuite la succession, comme l'administrateur, conformément à l'article 1677, alinéa 1 du CC, uniquement jusqu'à la confirmation de l'acquisition de l'héritage. Après cela, sa mission de gestion de la succession prend fin.
La mission principale de l'administrateur successoral est, comme son nom l'indique, la gestion de la succession. La règle générale est que l'administrateur exerce, conformément à l'article 1678, alinéa 1 du CC, une gestion simple de la succession (voir ci-dessous pour la gestion successorale en général et les principes de gestion successorale). La jurisprudence reconnaît également à l'administrateur la possibilité d'exiger par voie judiciaire les prestations liées au patrimoine géré, y compris l'introduction d'actions en justice (Cour suprême de la République tchèque 21 Cdo 382/2020).
Pour les deux fonctions, le défunt peut, lors de la nomination, déterminer quels seront les droits et obligations de l'exécuteur testamentaire ou de l'administrateur successoral, précisant ainsi leurs obligations légales ou leur en ajoutant d'autres.
Rémunération
Pour l'exécuteur testamentaire, il s'agit en principe d'une fonction gratuite. Rien n'empêche cependant le défunt de déterminer la rémunération de l'exécuteur lors de sa nomination, conformément à l'article 1553, alinéa 1 du CC. L'exécuteur testamentaire lui-même peut également convenir d'une rémunération avec les personnes qui bénéficieront de sa fonction. La question du remboursement des frais engagés par l'exécuteur testamentaire dans l'exercice de sa fonction reste floue. Malheureusement, les experts ne s'accordent pas sur une solution claire.
En revanche, pour l'administrateur successoral, il s'agit en principe d'une fonction rémunérée. La rémunération peut être déterminée soit par le défunt lors de la nomination de l'administrateur, soit, à défaut, l'administrateur aura droit à une rémunération usuelle conformément à l'article 1402, alinéa 1 du CC. La rémunération peut être fixée de manière forfaitaire ou selon une clé de calcul. L'administrateur a également droit au remboursement des frais engagés dans l'exercice de sa fonction. La rémunération et le remboursement des frais sont dus à l'administrateur même lorsqu'il est nommé par le tribunal.
Position réciproque de l'exécuteur testamentaire et de l'administrateur successoral
Une situation qui peut couramment se produire est que le défunt désigne à la fois un exécuteur testamentaire et un administrateur successoral. Dans ce cas, l'article 1558 du CC établit clairement la hiérarchie entre ces deux fonctions en disposant que « Si un exécuteur testamentaire a été désigné, l'administrateur successoral se conforme à ses instructions ; leurs droits et obligations réciproques sont appréciés selon les dispositions relatives au mandat. » L'administrateur est donc subordonné à l'exécuteur.
La relation réciproque des deux fonctions est également réglementée à l'article 1677, alinéa 1 du CC, qui régit la personne gérant la succession et dans lequel on trouve la règle suivante : « Si le défunt a désigné un administrateur successoral ou un exécuteur testamentaire, l'administrateur successoral gère la succession jusqu'à la confirmation de l'acquisition de l'héritage, sinon c'est l'exécuteur testamentaire. » En ce qui concerne la gestion de la succession, c'est donc principalement l'administrateur successoral qui l'exerce.
La gestion successorale en Tchéquie en général
La réglementation de la gestion successorale en Tchéquie est contenue aux articles 1677 et suivants du CC. La règle générale est que la succession est gérée par l'administrateur successoral, à défaut par l'exécuteur testamentaire, et à défaut par l'héritier ou les héritiers conjointement. Quelle que soit la personne qui gère parmi celles mentionnées, elle exerce une gestion simple de la succession. En outre, selon l'article 1678, alinéa 2 du CC, la personne qui gère la succession a l'obligation de fournir les versements de la succession aux personnes qui y ont droit, de notifier aux légataires les legs qui leur sont échus et de régler les legs échus si le tribunal l'approuve.
La réglementation générale de la gestion simple du patrimoine d'autrui, exercée par la personne gérant la succession, se trouve aux articles 1405 et suivants du CC. En général, celui qui exerce une gestion simple fait tout ce qui est nécessaire à la conservation du patrimoine. Il n'est donc pas tenu de faire fructifier activement le patrimoine, mais il ne peut rester passif et doit prendre des mesures actives pour le conserver. Cependant, il n'existe pas de définition complète et concrète de la « conservation du patrimoine » ; le comportement est toujours apprécié par rapport au cas concret et aux circonstances.
La loi impose généralement à l'administrateur l'obligation de faire valoir tous les droits relatifs au patrimoine géré et de le gérer en bon père de famille. En général, l'administrateur devrait continuer à gérer le patrimoine comme le faisait le défunt lui-même et effectuer principalement des actes matériels visant à conserver le patrimoine et à empêcher la détérioration de son état. Il s'agira typiquement, par exemple, du paiement ou de l'encaissement des loyers, de l'organisation et du paiement des réparations, des paiements assurant le fonctionnement de l'entreprise (Cour d'appel de Prague 6 Cmo 185/2023). S'agissant des parts dans des sociétés commerciales, il s'agira, conformément à l'article 42, alinéa 2 de la loi n° 90/2012 Rec., sur les sociétés commerciales (ci-après « LSC »), de l'exercice de tous les droits attachés à la part, y compris la participation à l'assemblée générale et le vote, la contestation d'une décision de l'assemblée générale par une demande en nullité ou la perception des dividendes.
L'article 1679, alinéa 1 du CC réglemente en outre les cas dans lesquels l'administrateur est autorisé à aliéner une partie du patrimoine géré ou à en modifier l'affectation : « Dans le cadre de la gestion, quelque chose peut être aliéné de la succession ou utilisé comme garantie si l'intérêt de la conservation de la valeur ou de la substance du patrimoine géré l'exige, sinon contre contrepartie. Il en va de même lorsque l'affectation du patrimoine géré doit être modifiée. » Il résulte de cette disposition que l'administrateur ne peut aliéner quelque chose du patrimoine géré que si c'est dans l'intérêt de la conservation de la valeur ou de la substance du patrimoine géré, ou si une contrepartie correspondante entre dans la succession (Cour suprême de la République tchèque 24 Cdo 3642/2021). L'article 1679, alinéa 2 du CC donne également à l'administrateur le droit d'effectuer un acte dépassant le cadre de la gestion simple (c'est-à-dire au-delà de ce qui est nécessaire à la conservation du patrimoine). Pour un tel acte, l'administrateur a besoin du consentement de tous les héritiers. Si les héritiers ne parviennent pas à un accord ou si un héritier est une personne sous protection spéciale (par exemple un mineur), le consentement du tribunal est requis.
Ce qui ne relève pas de la compétence de la personne gérant la succession est la gestion en cas de condition suspensive ou de terme. Dans ce cas, l'héritage passe d'abord à l'héritier antérieur, c'est-à-dire l'héritier désigné jusqu'à ce que la condition soit remplie, et ce n'est qu'à la réalisation de la condition qu'il passe à l'héritier postérieur, c'est-à-dire l'héritier désigné dans la disposition à cause de mort sous condition ou avec terme. Dans ce cas, l'héritier antérieur a, conformément à l'article 1567, alinéa 1 du CC, des droits limités comme un usufruitier, et les dispositions relatives à la substitution fidéicommissaire s'appliquent également (articles 1520 à 1524 du CC). Si l'héritier antérieur souhaite aliéner ou grever le bien, cela ne sera possible, conformément à l'article 1522, alinéa 1 du CC, qu'avec le consentement de l'héritier postérieur, et ce consentement doit en outre revêtir la forme d'un acte authentique. Si le défunt ne désigne pas d'héritier antérieur dans la disposition à cause de mort, c'est l'héritier légal qui devient héritier. Bien que cela ne soit pas expressément prévu par la loi, cette règle se trouve dans l'exposé des motifs du Code civil et découle également du Code civil général de 1811.
L'élément international dans la procédure successorale
Il n'est pas rare non plus qu'un élément international doive être résolu dans la procédure successorale. Dans le cas où la procédure successorale serait menée par les tribunaux tchèques, le tribunal appliquera comme règle de conflit le Règlement (UE) n° 650/2012 du Parlement européen et du Conseil (ci-après « Règlement sur les successions »). Le règlement s'applique également aux procédures successorales impliquant des ressortissants d'États non membres de l'UE, car l'article 73a de la loi n° 90/2012 Rec., sur le droit international privé (ci-après « LDIP »), qui s'appliquerait autrement à ces relations comportant un élément international, dispose que « Les dispositions du présent titre ne s'appliquent pas aux questions relevant du champ d'application d'un règlement directement applicable de l'Union européenne », c'est-à-dire précisément le Règlement sur les successions. La loi applicable qui régira l'ensemble de la succession sera, selon l'article 21 du Règlement sur les successions, la loi de l'État dans lequel le défunt avait sa résidence habituelle au moment de son décès. Toutefois, s'il est manifeste que le défunt avait des liens plus étroits avec un autre État (par exemple, le défunt s'est installé dans les Alpes autrichiennes pour les dernières années de sa vie, mais tous ses biens, sa famille, etc. se trouvent en République tchèque), c'est la loi de cet État qui s'applique. Indépendamment de l'article 21, l'article 22 reconnaît au défunt le droit de choisir comme loi applicable à l'ensemble de sa succession la loi de l'État dont il a la nationalité.
La loi régissant l'admissibilité et la validité au fond des dispositions à cause de mort (à l'exception du pacte successoral) est appréciée séparément. En général, elle est appréciée selon la loi qui se serait appliquée à la succession du défunt s'il était décédé le jour où il a fait la disposition. Toutefois, le défunt a également la possibilité de choisir la loi de l'État dont il a la nationalité.
Pour apprécier les pouvoirs de l'exécuteur testamentaire et de l'administrateur successoral, c'est la loi régissant l'ensemble de la succession qui importe. Dans le cas où l'admissibilité et la validité au fond de la disposition seraient régies par une loi différente de celle régissant l'ensemble de la succession, cela n'a pas d'incidence aux fins de l'exécuteur et de l'administrateur.
Le règlement traite également de la question de la compétence des tribunaux. En général, les tribunaux de l'État membre sur le territoire duquel le défunt avait sa résidence habituelle au moment de son décès sont compétents pour statuer sur l'ensemble de la succession. Si le défunt a choisi la loi applicable à la succession conformément à l'article 22 du Règlement sur les successions et qu'il s'agit de la loi d'un État membre, les parties peuvent convenir que les tribunaux de cet État ont compétence exclusive pour statuer sur toute question liée à la succession.
En général, on peut conclure qu'en l'absence de choix, la loi applicable sera la loi de l'État dans lequel le défunt avait sa résidence habituelle au moment de son décès, et les tribunaux de cet État seront compétents (s'il s'agit d'un État membre de l'UE, à l'exception du Danemark et de l'Irlande).
Conclusion
En conclusion, la gestion successorale en Tchéquie, y compris l'activité de l'exécuteur testamentaire et de l'administrateur successoral, forme un système complexe assurant le règlement digne et juridiquement correct du patrimoine du défunt. Chacune de ces fonctions remplit un rôle spécifique dans le cadre de la procédure successorale – l'exécuteur testamentaire veille à l'accomplissement des dernières volontés du défunt, tandis que l'administrateur successoral s'occupe de la conservation et de la bonne gestion du patrimoine successoral jusqu'à son partage. Une bonne compréhension de ces institutions est donc indispensable non seulement pour les professionnels du droit, mais aussi pour toute personne confrontée à des questions successorales sur le plan personnel.
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